會計師的提醒
Accountant’s Notes
統一發票使用應注意事項
01.
按時序開立，請勿日期顛倒。
03.
使用時，應區分應稅、零稅率與免稅並分別開立並於統一發票課稅欄註記。
05.
外銷貨物應於報關當日，按海關公佈報關適用之匯率換算銷售額。買受人為非營業人，稅額應與銷售額合計開立。
07.
依規定格式據實載明交易日期、品名、數量、單價、金額、銷售額、課稅別、稅額及總計。
02.
蓋規定之統一發票章。
04.
月份空白未使用之統一發票應截角作廢。
06.
若以郵局之郵政快捷郵件或空聯運包裹寄送貨物外銷者，應於郵局核發執據蓋用戳記日之匯率換算銷售額，據以申報營業稅。
08.
書寫錯誤者，應另行開立，並將將誤寫之統一發票 收執聯及扣抵聯註明『作廢』字樣粘貼於存根聯上， 並於當月份之統一發票明細表註明。作廢發票必完整註明『作廢』夾訂於原發票本中，不可逕行丟棄。
銷貨退回與稅務申報需知
01.
營業人銷售貨物或勞務，於開立統一發票後，發生銷貨退回、掉換貨物或折讓等情事，應於事實發生時，分別依下列各款規定辦理買受人為營業人者。
02.
開立統一發票尚未申報者，應收回原開立統一發票收執聯及扣抵聯，黏貼於原統一編號存根聯上，並註明「作廢」字樣。
03.
開立統一發票之銷售額已申報者，應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單；但以原統一發票載有買受人之名稱、統一編號者為限。
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年度稅務流程
1月
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上年度11-12月營業稅申報
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各類所得扣繳申報作業
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股利憑單申報作業
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上年度11-12月營業稅申報
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各類所得扣繳申報作業
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股利憑單申報作業
4月
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送達5-6月份發票
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營所稅結算申報編製作業
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送達5-6月份發票
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營所稅結算申報編製作業
7月
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5-6月營業稅申報
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5-6月份帳務處理
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5-6月營業稅申報
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5-6月份帳務處理
10月
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7-8月份帳務處理
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送達11-12月份發票
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報告1-8月份損益及營業狀況注意事項
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綜合所得稅及營利事業所得稅申報規劃建議
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7-8月份帳務處理
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送達11-12月份發票
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報告1-8月份損益及營業狀況注意事項
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綜合所得稅及營利事業所得稅申報規劃建議
2月
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營利事業所得稅結算申報前置作業
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送達3-4月份發票
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11-12月帳務處理
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營利事業所得稅結算申報前置作業
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送達3-4月份發票
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11-12月帳務處理
5月
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3-4月份營業稅申報
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1-4月份帳務處理
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營利事業及綜合所得稅結算申報
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稅務簽證報告書簽證作業
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3-4月份營業稅申報
-
1-4月份帳務處理
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營利事業及綜合所得稅結算申報
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稅務簽證報告書簽證作業
8月
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5-6月份帳務處理
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送達9-10月份發票
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報告1-6月份損益及營業狀況注意事項
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5-6月份帳務處理
-
送達9-10月份發票
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報告1-6月份損益及營業狀況注意事項
11月
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9-10月營業稅申報
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9-10月份帳務處理
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各類所得扣繳申報資料調查
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9-10月營業稅申報
-
9-10月份帳務處理
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各類所得扣繳申報資料調查
3月
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1-2月營業稅申報
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營所稅結算申報編製作業
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1-2月營業稅申報
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營所稅結算申報編製作業
6月
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1-4月份帳務處理
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送達7-8月份發票
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報告1-4月份損益及營業狀況注意事項
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財務簽證報告書簽證作業
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1-4月份帳務處理
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送達7-8月份發票
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報告1-4月份損益及營業狀況注意事項
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財務簽證報告書簽證作業
9月
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7-8月營業稅申報
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7-8月份帳務處理
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所得稅預估暫繳申報
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7-8月營業稅申報
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7-8月份帳務處理
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所得稅預估暫繳申報
12月
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9-10月份帳務處理
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送達下年度1-2月份發票
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薪資申報前置作業
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9-10月份帳務處理
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送達下年度1-2月份發票
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薪資申報前置作業
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每年6月起雙月份提供當期損益表及營業狀況注意事項表，報告營業狀況與應注意事項對營所稅做預先預測與規劃。
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每年10月、11月份提供綜合所得稅及營利事業所得稅申報規劃建議。
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我們不定期提供稅務資訊及相關問題諮詢。
